調(diào)整分配格局 減稅時代如何藏富于民

　　翹首以盼的個稅改革新方案26日全文公布,并自該日起至5月25日征求意見,作為個稅改革的目標之一,收入分配制度改革歷來備受矚目。其核心是要提升低收入者的收入,擴大中等收入者的比重,調(diào)節(jié)過高收入。草案如何調(diào)整目前的收入分配格局？是否能夠真正縮小貧富差距、藏富于民？本報記者多方調(diào)查、廣納民意,多角度、多層面地展現(xiàn)出不同階層的期盼與主張,意在為個稅“修補”建言獻策。

　　“3000元免征額,還是太低”

　　26日早上7∶30,在濟陽一家剎車片廠車間工作的王磊拖著疲憊的身體走出廠子門外。在大街的地攤上匆匆吃了點早飯后,上了一晚上夜班的他回到家便一頭扎進了被窩里。

　　今年22歲的王磊,中專畢業(yè)后,曾在天津、昆山、濟南等地干過網(wǎng)管、技術(shù)工人。鑒于外地較大的生活壓力,他于去年6月份回到濟陽,并在換了好幾份工作后,最終才到了現(xiàn)在的廠子。

　　“上個月掙得最多,我自己算能拿4600多元,可前幾天去查工資,打到卡上的才3910元。”王磊有些忿忿地告訴經(jīng)濟導報記者,類似于他們這樣的工廠普遍有壓低工人工資的現(xiàn)象。

　　他介紹說,他拿的是計件工資,由于在不同的崗位,工作量和每件的計件工資也不同。因此,當有的組某個工人拿到特別高的工資時,不僅會引起上級的注意,引起對這一組別工資定得比較高的誤解,也會引起同一組別的其他人的“敵意”。一旦這個工人某個月工資較高,上級就會人為壓低他的計件工資,甚至有可能更改這一組別的每件的計件工資。因此,雖然按計件王磊能拿到4600多元,但最后他只有4100元左右的工資。

　　可即使是這樣,最后打到王磊工資卡里的只有3910元,比他預(yù)計的要少接近200元,這讓他大為詫異。于是,他打通了在濟南讀研究生的姐姐的電話,經(jīng)過網(wǎng)上查詢后他們才知道,少了的近200元錢是繳納的個人所得稅。

　　王磊說,他現(xiàn)在每個月的平均工資在2500-3000元之間,以前一直沒注意扣稅的事。

　　當?shù)弥獋�人所得稅免征額要由2000元提高到3000元時,王磊仍然覺得太低。他說,現(xiàn)在大多數(shù)人基本都能掙兩三千元以上,但這些人處于社會的最底層,面臨著巨大的生活壓力。

　　他說,和他在一起工作的很多來自農(nóng)村的年輕人,有的年齡大了要結(jié)婚,有的已經(jīng)買房要還房貸,經(jīng)濟壓力很大。王磊的情況也不樂觀。雖然家在縣城,女朋友也在縣城工作,但女朋友的每月工資僅1600元左右。未來還面臨結(jié)婚生子的壓力。

　　“無形中多發(fā)了100元”

　　“如果按照改革方案的話,那我每個月只交幾十塊錢的個人所得稅就可以了,等于國家無形之中又給我多發(fā)了100塊錢吶。”26日,提到正在征求意見的個稅法修正草案,濟南二機床集團焊接與鍛熱公司職工蘇強給經(jīng)濟導報記者算了一筆并不復(fù)雜的賬。

　　作為一名國有企業(yè)的一線技術(shù)人員,蘇強的收入在濟南算中等偏上,每月總收入保持在4900-5200元�？鄢�五險兩金,按照現(xiàn)行的稅率,每月要繳個稅150元左右,而根據(jù)草案規(guī)定的稅率,最多只用繳50元,比現(xiàn)行稅額至少少100元,免稅的幅度高達67%。

　　“我還是希望,國家如果把起征點調(diào)得再高一點,把稅率能調(diào)得再低一點,可能對我來說就更好。”在蘇強看來,3000元的起征點還是太低,提高到多少合適呢？當然是“我不用繳納個人所得稅最好了。”

　　蘇強說,他也知道“人人都有納稅義務(wù)”,但買房買車,甚至是一包煙、一瓶化妝品,“不是都繳著稅呢。”況且,隨著加息和通脹,房貸壓力和生活成本都在增加,蘇強覺得,個人所得稅“能省多少是多少,多多益善”。

　　蘇強還考慮著,如果國家在“十二五”期間實現(xiàn)職工工資增長翻番的計劃得以實現(xiàn),“到時候,3000元的起征點是不是就顯得更低了？”他認為,個稅修正草案還得“看得更長遠一些”。

　　蘇強提議說,“是不是可以考慮把個人所得稅的征收對象重點鎖定在壟斷行業(yè)和那些具有灰色收入的人群上？”

　　“無非是多交幾塊錢而已”

　　“這次個稅調(diào)整,對我來說基本上沒什么影響,無非是多繳幾塊錢稅的問題。”26日,濟南市民陳田猛對經(jīng)濟導報記者說。

　　陳田猛是上海一家基金公司駐濟銷售經(jīng)理,月收入在2萬元以上,對于個稅的調(diào)整,盡管對他幾乎沒有什么影響,但他還是認為個稅的調(diào)整基數(shù)還是太低,應(yīng)該繼續(xù)加高,而且,計稅還是以家庭為單位最好。

　　陳田猛說,他的月收入達到2萬元以上,但對他來說,這次個稅調(diào)整影響不大。他認為影響最大的是月收入在3000元到5000元之間的中低收入者。

　　按照他的說法,他希望起征點能達到5000元,甚至更高才合適。“制定稅收政策的目標是盡量讓低收入者不繳或少繳稅,但若采取當前的政策,可能難以達到目標,其實稅收政策完全可以根據(jù)不同的地區(qū)實施不同的政策,現(xiàn)在準備將個稅起征點上調(diào)至3000元,而3000元的起征點對上海地區(qū)遠遠不夠。陳田猛說:“目前通脹高居不下,各種成本持續(xù)增加,不能達到給最低收入階層減稅的目標。比如原來工資超過2000元需要繳稅,現(xiàn)在雖然草案將個稅起征點調(diào)到了3000元,但同時工資收入也因為經(jīng)濟的發(fā)展及通脹因素漲到3000元,所以還是要繳稅,并沒有因為上調(diào)個稅起征點而免予繳稅。”

　　“月收入2萬元在上海不算什么,但在濟南就是高收入了。不同的地方也應(yīng)該采用不同的稅率。建議將個人所得稅免征額參考點定為5000元,各省市可以根據(jù)各地區(qū)的財政實際情況,按一定比例上下浮動。”

　　從表面看,陳田猛的收入確實不低,但他還是表示有點“入不敷出”。據(jù)他介紹,妻子現(xiàn)在是全職太太,房貸一個月8000多元,在上海的房租每月2000元,孩子上幼兒園1500元,養(yǎng)車1000元,每個月回家的費用在1000元左右,然后給家里留下2000元的生活費用,就剩不下多少了。”

　　美國模式:繁雜返稅透射相對公平

　　汪美霞,2000年畢業(yè)于山東大學,后出國留學并定居美國,日前從美國內(nèi)華達州移居到華盛頓哥倫比亞特區(qū)。由于定居美國已有時日,與經(jīng)濟導報記者交流時,祖籍山東的她已漸顯“美式風格”,網(wǎng)絡(luò)聊天不僅快人快語,且字里行間不時夾雜著純正的美式英語。

　　談起目前國內(nèi)正征求意見的個稅修正案草案,汪美霞表示略知一二。但由于多年來均在美國工作、納稅,她對美國征稅制度顯得更加了解和熟悉。“如果你要問美國人一般要交多少稅？這并不好回答,因為美國有一個比較繁雜的返稅制度;此外,類似于國內(nèi)個人所得稅中的‘起征點’,美國個稅法稱其為‘寬免額’,是按年收入計算的。”她說。

　　據(jù)其介紹,美國個稅以家庭為單位計征,但申報比較靈活,夫妻可以合并申報,也可單獨分別申報,多數(shù)家庭選擇夫妻合并報稅。4月18日,是美國上報上一年度個人收入的截止日。老百姓要在此日期之前,向政府說明自己一年收入所得,該交多少稅,已經(jīng)交了多少稅,然后政府會根據(jù)每個人的不同情況,返回一部分稅款。“就個人所得稅而言,一般3-5萬美元年薪的人,1/4-1/3的收入都要用來交稅(包括聯(lián)邦個稅、州稅等不同種類),收入越高個稅越高。”

　　在返稅的環(huán)節(jié),總體而言就是家庭負擔越重(供房、有小孩),返稅越多,有的甚至能全部返回。汪美霞說,以前居住在內(nèi)華達州時,當?shù)厥遣挥美U納州稅的,“美國大概有7個州沒有州稅。”她說,剛開始工作時收入并不高,還要撫養(yǎng)兩個嗷嗷待哺的幼子,“當時,我和丈夫的收入加起來一年大概在4.5萬美元左右,以夫妻合并報稅的方式報稅,不但不用繳納聯(lián)邦個稅,還能從政府那里得到一定的福利補貼。據(jù)說此舉是為了保證中低收入家庭和個人的生活品質(zhì)不會因為納稅過多而下降。”

　　據(jù)悉,往年美國個人所得稅法扣除的標準大致是:單身納稅人和已婚單獨申報納稅人的扣除額是5700美元;夫妻合報申報納稅人和單親家庭納稅人的扣除額是11340美元。由于美國各地最低法定年薪基本都在上萬美元,因此幾乎每個有收入的人都必須繳稅,但個人所得稅“寬免額”并不固定。除不斷提高個稅寬免額外,個稅的征收還根據(jù)CPI不斷進行調(diào)整(主要調(diào)整個人所得稅中的生計費用扣除額、標準扣除額和稅率檔次的級距等相關(guān)項目,以減少通貨膨脹對稅收的扭曲性影響,使稅負趨于合理)。而且,為保證民眾的生活水平,美國還規(guī)定了名目繁多的稅前扣除和退稅項目。

　　“在美國,個人收入指家庭一年內(nèi)的所有收入,包括工資、營業(yè)利潤、股票收益、傭金等,也包括投資房地產(chǎn)一年內(nèi)的收入,超過一年按資本收入稅率另計。但稅法中規(guī)定的免稅項目也不少,包括聯(lián)邦政府及地方政府債券利息、職工取得的社會保障支付收入、雇主支付給雇員的養(yǎng)老及健康、福利和人壽保險返回收入、特定的獎學金、無償捐贈等。”汪美霞說,在此基礎(chǔ)上,將個人所有的收入?yún)R總后扣除必要費用和寬免額,按照統(tǒng)一的超額累進稅率征收個人所得稅。個人所得稅采用6級超額累進稅率結(jié)構(gòu),稅率分別為10%(收入在16750美元以下)、15%(收入在16751-68000美元之間)、25%(收入在68001-137300美元之間)、28%(收入在137301-209205美元之間)、33%(收入在209251-373650美元之間)和35%(收入在373651美元以上)。

　　除此之外,對工薪族來說,個稅在受雇者領(lǐng)工資時由雇主預(yù)扣代繳。雇主要在每年的2月1日前交給雇員一份“W-2表”,上面列明各種收入和扣稅額。美國上到總統(tǒng),下到鐘點工,90%的納稅人會收到“W-2表”。除個稅外,美國還有社保稅,由雇主和雇員共同交納,雇主交納工資的6.2%,個人交納工資的4.2%,社保稅交到106800美元時封頂。老年醫(yī)保也由雇主和雇員分攤,各交工資的1.45%。

　　不應(yīng)僅關(guān)注免征額本身

　　據(jù)悉,個稅修正草案擬將個人所得稅工資薪金所得減除標準,即免征額,由現(xiàn)在每月2000元上調(diào)至每月3000元,同時還擬將現(xiàn)行的9級超額累進稅率修改為7級,取消15%和40%兩檔稅率,擴大5%和10%兩個低檔稅率的適用范圍。

　　對此,山東大學經(jīng)濟學院財政系主任、財政稅收教研室主任、導報特約評論員李齊云稱,短期內(nèi),調(diào)整免征額和稅收級次將減輕低收入群體的稅收負擔;從長期來看,綜合納稅體系將是個人所得稅未來的改革方向。

　　免征額也要“不高不低”

　　“具體多少錢是最合理的免征額,誰也說不準,但目前可以確定的是,現(xiàn)行的2000元免征額太低。”李齊云說,以現(xiàn)在的物價水平,月收入2000元應(yīng)該只能算是中低收入,在這個基礎(chǔ)上,絕大部分工薪階層都要繳稅,這與當初制定個人所得稅法的初衷并不吻合。

　　“個人所得稅除了有籌集國家財政支持的作用以外,還擔負著調(diào)節(jié)居民收入分配的重要作用。”李齊云強調(diào)道,高收入群體多繳稅,低收入群體少繳稅,平衡居民收入水平。在發(fā)達國家,個人所得稅負較為均衡,中產(chǎn)階層是個人所得稅的主要來源,而部分低收入群體不僅不用繳稅,政府還會給相應(yīng)的補貼。

　　“個人所得稅免征額不能太低,也不能太高。太低,有可能增加居民生活負擔;太高,則會難以培養(yǎng)居民依法納稅的意識。”李齊云說。

　　統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示,將個稅工薪費用的減除標準上調(diào)至每月3000元后,我國工薪所得納稅人占全部工薪收入人群的比重將由目前的28%下降到12%左右。與去年相比,約減少個人所得稅收入990億元。以每月收入4500元(扣除社保、公積金等)為例,根據(jù)現(xiàn)行稅率要繳個稅250元,而根據(jù)草案規(guī)定的稅率,最多只用繳75元,減幅達70%。

　　對于設(shè)定3000元作為免征額是否合適,百丞稅務(wù)咨詢有限公司總經(jīng)理朱自永給出了自己的答案:“個人所得稅免征額的調(diào)整應(yīng)該具有前瞻性,3000元在當前階段來看還算是比較合理,但是,5年之后能否合適？這個還需要考證。”

　　減少稅收級次惠及低收入群體

　　值得關(guān)注的是,“草案”除了將現(xiàn)行的每月2000元提高到每月3000元,還對征稅的稅率和分級作出了修改,從原來的分9級征收簡化為分7級征收。對此,財政部官員表示,新的個稅草案,將起到調(diào)節(jié)收入結(jié)構(gòu)、降低中低階層稅負的作用。

　　“減少稅率級次,擴大級距也能在一定程度上減輕中低收入納稅人的負擔。”李齊云解釋說,現(xiàn)行的“個人所得稅法”規(guī)定,在較低收入階段,級次較密,級距較小;而收入較高的階段,級次卻比較松散。“納稅人從低收入進入到高收入時,邊際累進率增加過快,變相增加了低收入者的相對稅負。”

　　日前,財政部長謝旭人在全國人大常委會上表示,根據(jù)“草案”測算,與2010年相比,提高工資薪金所得減除費用標準,約減少個人所得稅收入990億元;調(diào)整工薪所得稅率級次級距,減收約100億元(稅負減少的納稅人減稅約180億元,稅負增加的納稅人增稅約80億元);調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營所得稅率級距,減收約110億元,合計全年約減少財政收入1200億元。

　　綜合納稅體系是改革方向

　　在輿論普遍熱議免征額之際,李齊云對于個人所得稅的改革有著更為獨特的見解:“個人所得稅的關(guān)鍵并不在于免征額或者稅率級差,而是個人所得稅是否是一個綜合納稅體系。個人所得稅的稅基不能僅僅關(guān)注個人工薪收入,而要關(guān)注整個家庭的收入水平,這包括財產(chǎn)收入、利息收入以及所謂的‘灰色收入’。”

　　“在統(tǒng)計出家庭總體收入以外,還需要扣除各項費用,剩下的錢才能作為稅基。”李齊云說,目前實行的免征額是采取“一刀切”的辦法,即免征額全國都一樣,而事實上,每個家庭的生計費用是不同的。相同的工資,一個拖家?guī)Э谪摀�很�?另外一個單身漢沒有負擔,如果采用相同的免征額,有失公平。

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